财富专家：美国税法对移民很可怕吗？

　　上星期朋友突然打电话来说他的一位从上海来的大款亲戚准备要移民来美国，可听说美国的税很高且非常复杂，想趁着人在纽约赶紧过来跟我谈谈移民时该考虑的财税问题。因为他第二天就要回国，看我是否有时间当天就见见他。我于是赶紧重新安排了日程，挪出了一个小时给他……

   这位姓刘的先生坐在我办公室后，第一句话就开始很担心地问移民来美国后，他在国内的资产是不是要付很多美国税，有什么方法可以避免。我大致告诉了他中美税法对不同资产种类的课税情况，问了一下他在国内从事的行业，目前的资产组合以及他以后预计的生活方式，了解后认为他如果在移民前做好一些因应美国税务的资产调整与安排，身份改变之后远没有他想象的那样会产生很大的财务损失。

   如何具体操作却因为一小时的谈话时间太短，没法很详细地替他规划。不过，从刘先生离开我办公室的表情可以看到，他紧绷的情绪有所缓和下来，虽然觉得美国税务非常复杂，可并没有他想象中可怕，只要预先规划好就可以了。

   打从这夏天起，有兴趣移民美国，趁着暑假带小孩先来纽约探路，并前来我办公室咨询移民投资及财产税务规划的中国富人就络绎不绝，其中有来自全国各地的金领高管、中小企业主乃至拥有庞大事业的亿万富豪：同样是焦虑的开始，然后是稍微释然地继续……

   不过，也有移民前没作任何资产调整，定居美国后才忽然发现有些大幅增值的财产要被美国课重税的新移民前来咨询，可由于他们的身份已经转换，再作调整已经太晚了。

   另外，大家可能是因为在国内找不到真正精通中美两国财税的专业咨询服务，人云亦云，很多时候对两国的税务差异产生了很多的误区，产生了不少令人啼笑皆非的想法。

  　曾经有一位来自东北的客户就问到他在国内的银行存款是否在移民后，本金的很大部分得上缴给美国政府，当得知其实上税的只是利息的部分才大大地松了一口气。

   实际上，中美两国的税务差异真的很大，每一种资产种类的课税方式及规定都不太一样。比方说，中国的银行利息税一般为5%，并会在大家的银行户口中自动扣除，而美国的银行利息同样得缴税，不过此税项不会自动被扣除，而是每年大家报税时，把银行利息加到自己的收入里面一并计算出该缴的税率，所以同样的利息所得到最后要缴的税会因个人的总收入多寡而相差很大。

   又例如国人喜爱的房产，在国内如果持有五年以上，纵然升值很多，出售时税率基本很低，算起来也相当简单；而美国的房产增值税算法却非常复杂，拥有五年以上的自住房子，个人可以有25万美元的免税额，而夫妻则是50万美元，超过的部分就要看实际增幅金额再分别计算联邦以及所在的州和市的税率。

以一对住在纽约市的夫妻来说，如果他们要卖掉一栋四年前购入，目前自住，并已增值五十万美元的房子，他们享受不到五十万美元的免税额，而这五十万美元的增值大概要以30%以上的税率来征税，也就是说他们税后的获利会被减掉十几万美元。另外，如果这房子是用来投资出租的话，算法又会不太一样。

   从以上两种不同资产类别大家就可以看到中美税法的极大差异。总的来说，美国税务条款千千万万，复杂非常，且国税局的执法能力极高，与国人习惯的相对简单税法和有游走空间的执法方式相去甚远，不能心存侥幸。

　　不过，美国的税法里面倒是有很多扣免抵税甚至免税的项目，如自雇者的医疗费用、小孩免税额，甚至是过去的股票亏损，也可以用来抵扣税务。另外，某些资产种类，如保险年金产品就可以通过巧妙设计大大减低甚至免掉缴税的需要。

   所以，如果在移民前能根据美国税法预先做好整体的资产安排与调整，就可以避免在更改身份后受到美国税务的强烈冲击而造成重大财产损失的可能性，并可善用美国税法为调整后的资产组合降低税务。有技巧的跨国资产配置，甚至可以在不增加国内原有的税务基础上，让总资产可以继续有效地放大与保存。

   一般人都认为美国是一个税务高不可攀的国家，可大家有没有人想过，去年与奥巴马一争高下的美国前总统候选人罗姆尼为什么作为亿万富翁，但平均只缴13.9%的税，比以低税收闻名的香港还低？

   答案是因为他背后有着极度专业的理财及税/法专家为他出谋划策，利用各种有利的财务工具，税务及法律条款来达到省税及资产保值增值的目的。美国，就是这样一个依靠专业人员的国家！

（作者为美国红杉财富规划资深合伙人、美国认证财富规划师，邮箱：smak@eswpinc.com